台灣銀行在短短14個月大提103億元的備抵呆帳，引起台灣金控獨立董事陳錦稷質疑，台銀授信品質有瞬間大幅惡化的疑慮，甚至可能藉由備抵呆帳大幅變動，來操作當年度損益的可能性。
對此，台銀總經理邱月琴接受《信傳媒》電訪表示，主要原因是為了提升風險承擔能力，以因應未來的不確定性，「我們認為，增提備抵呆帳是合理的數字」。
所謂的「備抵呆帳」可以想成是銀行要打銷呆帳的「存糧」，而備抵呆帳的資金來源是該家銀行的獲利。
台銀授信品質惡化？
陳錦稷日前在臉書上指出，3月27日與28日兩次審計委員會審議2018年度台灣金控財務報告，台銀備抵呆帳從2017年度16億元，大幅攀升到2018年度的73億元，且2019年前兩月又再提列30餘億元備抵呆帳。也就是說，台銀在短短的14個月內大提103億元備抵呆帳。
民進黨立委吳秉叡1日在立法院財委會質詢財政部長蘇建榮指出，「如果這間銀行本身盈餘很高，那還沒話講，但台銀去年（稅後）盈餘不到100億元，結果14個月就提列超過100億的呆帳準備，算一算不但沒有賺錢可能還賠錢，不擔心這個銀行體質會有問題嗎？」
一名金融業者則直言，台灣銀行2018年稅後盈餘未超過100億元，但當年度備抵呆帳就有73億元，不管如何，已經遠遠超過當年度的賺錢能力之一半，「如果真的呆帳這麼多，應該質疑的是，為什麼要放款給風險這麼高的公司？」
踩到華映、綠能等大額授信地雷
受到華映、綠能等案的地雷衝擊，財政部預估公股銀行總計損失約有23億，而台銀今年初也因為華映事件影響，再提列30億元備抵呆帳。一名會計師認為，台銀應該是評估放款品質有惡化的現象，所以必須先提撥一些，也就是，評估放款回收的可能性不如當初預期。
陳錦稷則呼籲，台銀應有必要請銀行端，就億元以上授信，信用風險評估，備抵呆帳提列政策，與提列時間點，備抵呆帳提高的時間點，逐筆列表詳細說明。
會計師：操作當年度損益的可能性不高
至於是否有可能藉由備抵呆帳大幅變動，來操作當年度損益？一名曾待過公股銀行的資深會計師指出，早期銀行在獲利好的時候，多少會「暗崁」，即是故意將呆帳準備提存多一些，等到將來獲利不佳時再轉回盈餘，讓帳面數字更美觀。
攤開台銀目前揭露近幾年的獲利表現，2017年稅後淨利104.04億元、2016年稅後淨利176.4億元，已連續兩年獲利超過百億元大關，但2018年稅後淨利不及百億元，「通常獲利已經比以前差了，怎麼可能故意把獲利壓低，這樣他怎麼交代？」推測會有如此作為的可能性應該不高。
台銀：因應未來不確定因素
針對陳錦稷質疑，台銀面臨短期授信風險的惡化的可能，台銀總經理邱月琴1日接受《信傳媒》電訪時則回應，所謂授信風險的惡化可由兩大指標觀察，一是「逾放比率」、二是「打消呆帳的金額」。
但台銀2018年逾放比已從上一年的0.29％降到0.21％，同時打消呆帳的金額在近三年也是持續下修，「我們目前資產品質應算是良好，沒有惡化。」她說。
邱月琴強調，銀行經營除了盈餘獲利之外，風險承擔能力也是重要指標，若要提升風險承擔能力的作法，不外乎就是降低逾期放款比率、提升備抵呆帳覆蓋率，因此增加備抵呆帳也是方法之一。
據了解，目前台銀備抵呆帳覆蓋率雖約有715％，優於國銀平均數的500～600％，但仍舊遠不及兆豐的1120％，在公股行庫僅居於第四名。
「提備呆的時候是For Future，為了未來可能產生的損失做準備。」邱月琴說，去年台銀稅前盈餘突破百億元，已達到盈餘目標3～4成，「當你盈餘目標有達到的時候，風險承擔能力也要跟著提升，兩者應要兼顧才是。」
另一方面，加上因應新的會計公報 IFRS 9加入前瞻性考量，當預期整體景氣、經營環境較不利、或是客戶信用惡化等可能發生的因素，都得納入增提準備的考量，「增提備抵呆帳就是希望提升風險承擔能力，來因應未來的不確定性。」邱月琴說。
