拜登政府將從兩方面擴大稅收 專家示警:兩種人須特別留意

稅改

美國總統拜登於2024年3月發布2025年度預算提案,目的在透過稅務改革,增加高所得企業與個人之稅負,以用於減少預算赤字、縮小貧富差距、幫助低收入戶家庭等。

拜登政府擬從兩個方面擴大稅收

一、增加企業之稅負

1、提高稅率
美國本土企業所得稅稅率將從現有的21%提升為28%,而美國跨國企業的海外公司營利,所得稅稅率將從現有的10.5%提升為21%。另一方面,針對大企業的最低稅負則將從現有的15%提升為21%,庫藏股回購稅 (Stock Buyback Tax) 亦將從現有的1%提升為4%。

2、減少稅前扣除額
若股份有限公司 (C-Corp.)有給予單一員工超過100萬美元薪資的情況,則此薪資費用將全額無法在企業所得稅上做稅前扣除。

二、增加高資產人士之稅負

針對每年收入大於40萬美元的人士,所得稅累進稅率上限從現有之37%提高至39.6%;淨投資收入稅更是擴大徵收範圍,從現有的被動所得的3.8%,提升為全部所
得的5%。

另外,針對每年收入大於100萬美元的人士,取消資本利得與合格股利優惠稅率(2024年標準,最高20%),其所有資本利得與合格股利將全部依照一般收入所得
稅稅率課徵(2024年標準,最高37%)。

最後, 實施億萬富豪最低稅負制(Billionaire Minimum Income Tax),針對資產超過1億美元之人士課徵未實現收益稅,並且確保他們支付25%的最低稅負。

資誠稅務諮詢顧問公司執行董事蘇宥人表示,拜登政府藉由此稅務改革,提高2025年度稅收,以減少歷年來累積的預算赤字。美國國稅局更將投入新資訊系統,針對高收入與高資產人士和結構較複雜的企業增加稅務稽核強度,追回納稅義務人應繳納之稅款。未來的納稅申報在稅局面前將更加無所遁形。

她提醒。作為焦點查核對象的高資產納稅人士與企業,應更加注意履行稅務申報義務,並向稅務專業人士諮詢,以避免在不知情的狀況下造成稅務申報之缺失,在日後遭受美國稅務罰款。