政府近期針對多房者課以重稅,全台「富爸媽」們紛紛卯起來送房,住商機構盤點內政部統計,全台上半年贈與、繼承移轉棟數達2萬8771、3萬7367棟,創下自1991年有統計以來同期最高與次高紀錄,住商不動產企劃研究室執行總監徐佳馨分析,近期政府推出選擇性信用管制,加上7月「囤房稅2.0」上路,高資產族為達節稅功效,大多選擇贈與房產與親人,致使贈與移轉棟數成長不少。
重稅壓多房者,高資產族送房節稅
根據內政部數據,全台2024年上半年贈與移轉棟數達2萬8771棟,與去年同期相比成長3%,漲幅雖說不高,但仍為有統計以來的同期新高,徐佳馨分析,央行於6月理監事會議中決議,針對六都與新竹縣市自然人購買第二戶,貸款成數由原先7成降為6成,且無寬限期;若搭配過去選擇性信用管制措施,目前自然人購置高價住宅、第3戶以上住宅者,貸款上限僅達4成,且同樣無寬限期;同時,7月上路的「囤房稅2.0」,規範非自住住家用房屋改採「全國歸戶」,且調高多屋者房屋稅率達2~4.8%,種種重稅壓在多屋者身上,致使多戶持有人提高贈與房產予親人的需求。
雙北高房價,送房節稅效益高
細看六都贈與移轉棟數,上半年以新北市5,653棟、台北市4,817棟分列冠、亞軍;其中,北市贈與移轉棟數與去年同期相比,漲幅達7.3%,更是冠居六都,大家房屋企劃研究室公關主任賴志昶表示,雙北為全台房價最高的都會區,地段優勢之下,尤其北市更集中不少金字塔族群,若持有多戶不動產,房屋稅等持有成本自然較高,因此更有贈與房產予親人的節稅需求。
繼承移轉量略減,但仍為歷年次高
另觀察內政部統計,全台繼承移轉棟數上半年度達3萬7367棟,雖與去年同期相比出現3.2%的減幅,但仍是有統計以來同期次高,賴志昶分析,近年來不僅房價高漲,土地公告現值同樣大增,不少民眾為減少移轉後的土地增值稅,寧願「躺平」等繼承,加上近年高齡化趨勢難解,致使全台繼承移轉量體仍維持高檔。
賴志昶提醒,每人每年都會有244萬元的贈與免稅額,若為房屋評定現值較低的房產,可藉由此操作達到節稅功效,惟不管是贈與或繼承節稅,需考慮受贈人或繼承人之後將房屋賣出,是否會出現產生較高稅費的可能性,故建議贈與或辦理繼承前應先行規劃,無論是轉售後善用重購退稅、房地合一自用稅率等方式,都是值得先評估的節稅作法。